SCADENZARIO
Principali scadenze di gennaio 2012
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Lunedì 2 gennaio |
n Rinnovo dell’opzione per avvalersi del regime di trasparenza fiscale. Entro oggi le società di capitali (con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare) in possesso dei requisiti, che intendono optare per il regime di tassazione per trasparenza ai sensi degli artt.115 e 116 del Tuir, devono presentare la comunicazione di opzione. Termine ultimo anche per i soggetti che intendono rinnovare l’opzione per un ulteriore triennio.
n Invio comunicazione per applicazione ritenuta ridotta su provvigioni. Per ottenere l’applicazione della ritenuta d’acconto ridotta al 20% della provvigione è necessario inviare entro oggi al committente, preponente o mandante la comunicazione con la quale si dichiara di avvalersi, in via continuativa, dell’opera di dipendenti o di terzi.
n Tassa sulle concessioni governative. I soggetti tenuti a pagare la tassa sulle concessioni governative devono provvedere al versamento annuale entro oggi.
n Comunicazione black list . Per i contribuenti che effettuano operazioni con operatori economici aventi sede, residenza o domicilio negli Stati o territori dei Paesi c.d. “black-list” scade oggi il termine di presentazione degli elenchi riepilogativi delle operazioni effettate nel mese precedente, per i contribuenti tenuti a questo adempimento con cadenza mensile.
n Eredi dei contribuenti deceduti dopo il 16 febbraio 2011 che presentano la dichiarazione per conto del de cuius – presentazione dichiarazione. Scade oggi il termine di presentazione, da parte degli eredi delle persone decedute successivamente al mese di febbraio 2011, delle dichiarazioni Unico ed Irap 2011.
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Lunedì 10 gennaio |
n Nuove iniziative produttive. Per i soggetti che si avvalgono dei regimi fiscali agevolati previsti per le nuove iniziative imprenditoriali e di lavoro autonomo, di cui all’ art. 13 della L. n. 388/00, e che si avvalgono dell’assistenza fiscale degli uffici delle Entrate, scade il termine per la trasmissione telematica dei dati contabili relativi al trimestre solare precedente.
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Domenica 15 gennaio |
n Registrazioni contabili. Registrazione cumulativa nel registro dei corrispettivi di scontrini fiscali e ricevute.
n Annotazione del documento riepilogativo delle fatture di importo inferiore a 300,00 euro.
n Annotazione dei corrispettivi e dei proventi conseguiti nell’esercizio di attività commerciali dalle associazioni sportivi dilettantistiche nel mese precedente. Le medesime disposizioni si applicano alle associazioni senza scopo di lucro.
n Fatturazione differita. Emissione e annotazione delle fatture differite per le consegne o spedizioni avvenute nel mese precedente.
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Lunedì 16 gennaio |
n Versamenti Iva mensili. Scade oggi il termine di versamento dell'Iva a debito eventualmente dovuta per il mese di dicembre (codice tributo 6012), al netto del versamento dell’acconto effettuato in data 27 dicembre 2011. I contribuenti Iva mensili che hanno affidato a terzi la contabilità (art.1, co.3, DPR 100/98) versano oggi l’Iva dovuta per il secondo mese precedente.
n Dichiarazioni d’intento. Scade oggi l’invio telematico della comunicazione dei dati relativi alle dichiarazioni di intento ricevute nel mese di dicembre.
n Versamento dei contributi Inps. Scade oggi il termine per il versamento dei contributi Inps dovuti dai datori di lavoro, del contributo alla gestione separata Inps, con riferimento al mese di dicembre, relativamente ai redditi di lavoro dipendente, ai rapporti di collaborazione coordinata e continuativa, a progetto, ai compensi occasionali, e ai rapporti di associazione in partecipazione.
n Versamento delle ritenute alla fonte. Entro oggi i sostituti d’imposta devono provvedere al versamento delle ritenute alla fonte effettuate nel mese precedente: sui redditi di lavoro dipendente unitamente al versamento delle addizionali all'Irpef, sui redditi di lavoro assimilati al lavoro dipendente, sui redditi di lavoro autonomo, sulle provvigioni, sui redditi di capitale, sui redditi diversi, sulle indennità di cessazione del rapporto di agenzia, sulle indennità di cessazione del rapporto di collaborazione a progetto.
n Versamento ritenute da parte condomini. Scade oggi il versamento delle ritenute operate dai condomini sui corrispettivi corrisposti nel mese precedente riferiti a prestazioni di servizi effettuate nell’esercizio di imprese per contratti di appalto, opere e servizi.
n Eredi dei contribuenti deceduti dopo il 16 febbraio 2011 che presentano la dichiarazione per conto del de cuius – versamento. Gli eredi delle persone decedute dopo il 16 febbraio 2011 che presentano Unico 2011 ed Irap 2011 per conto del de cuius devono provvedere entro oggi al versamento delle imposte dovute, con la maggiorazione dello 0,4%.
n Ravvedimento versamenti entro 30 giorni. Termine ultimo per procedere alla regolarizzazione, con sanzione ridotta pari al 3%, degli omessi o insufficienti versamenti di imposte e ritenute non effettuati, ovvero effettuati in misura ridotta, lo scorso 16 dicembre.
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Venerdì 20 gennaio |
n Conai. Scade oggi il termine di presentazione della dichiarazione periodica Conai riferita al mese di dicembre, da parte dei contribuenti tenuti a tale adempimento con cadenza mensile.
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Mercoledì 25 gennaio |
n Presentazione elenchi Intrastat mensili. Scade oggi, per i soggetti tenuti a questo obbligo con cadenza mensile, il termine per presentare in via telematica l’elenco riepilogativo degli acquisti e delle cessioni intracomunitarie effettuate nel mese precedente.
n Presentazione elenchi Intrastat trimestrali. Scade oggi, per i soggetti tenuti a questo obbligo con cadenza trimestrale, il termine per presentare in via telematica l’elenco riepilogativo degli acquisti e delle cessioni intracomunitarie effettuate nel trimestre precedente.
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Giovedì 26 gennaio |
n Ravvedimento dell’acconto Iva 2011. Scade oggi il termine ultimo per regolarizzare il versamento dell’acconto Iva 2011, con sanzione ridotta pari al 3%, da parte dei contribuenti mensili e trimestrali che non abbiamo effettuato il versamento entro il 27 dicembre.
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Lunedì 30 gennaio |
n Versamento dell’imposta di registro sui contratti di locazione. Scade oggi il termine per il versamento dell’imposta di registro sui contratti di locazione nuovi o rinnovati tacitamente con decorrenza 1/01/2012.
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Martedì 31 gennaio |
n Superbollo. Scade oggi il pagamento dell’addizionale erariale alla tassa automobilistica per le autovetture con potenza superiore a 225 kw. La tassa è pari ad €10 per ogni chilowatt, dal 2012 essa sarà dovuta anche dalle auto con potenza superiore a 185 chilowatt e sarà pari ad €20 per ogni chilowatt.
n Presentazione del modello Uniemens Individuale. Scade oggi il termine per la presentazione della comunicazione relativa alle retribuzioni e contributi ovvero ai compensi corrisposti rispettivamente ai dipendenti, collaboratori coordinati e continuativi e associati in partecipazione relativi al mese di dicembre.
n Comunicazione black list – mensile. Per i contribuenti che effettuano operazioni con operatori economici aventi sede, residenza o domicilio negli Stati o territori dei Paesi c.d. “black-list” scade oggi il termine di presentazione degli elenchi riepilogativi delle operazioni effettate nel mese precedente, per i contribuenti tenuti a questo adempimento con cadenza mensile.
n Comunicazione black list – trimestrale. Per i contribuenti che effettuano operazioni con operatori economici aventi sede, residenza o domicilio negli Stati o territori dei Paesi c.d. “black-list” scade oggi il termine di presentazione degli elenchi riepilogativi delle operazioni effettate nel mese precedente, per i contribuenti tenuti a questo adempimento con cadenza trimestrale.
n Presentazione elenchi Intra 12 mensili. Ultimo giorno utile per gli enti non commerciali e per gli agricoltori esonerati per l’invio telematico degli elenchi Intra-12 relativi agli acquisti intracomunitari effettuati nel mese di dicembre.
n Spesometro. Scade oggi, per i soggetti passivi Iva, il termine di presentazione della comunicazione delle cessioni di beni e prestazioni di servizi rese e ricevute nel periodo d’imposta 2010 relativamente alle sole operazioni soggette all’obbligo di fatturazione e di importo almeno pari ad € 25.000,00.
n Società di leasing, operatori che svolgono attività di locazione/noleggio – comunicazione all’Anagrafe tributaria. Scade oggi per le Società di leasing e gli operatori commerciali che svolgono attività di locazione/noleggio la comunicazione all’Anagrafe tributaria dei dati dei clienti con i quali le stesse hanno stipulato contratti di leasing finanziario e/o operativo nel biennio 2009/2010. Questa comunicazione esonera le medesime operazioni dallo spesometro.
Tutti gli adempimenti sono stati inseriti, prudenzialmente, con le loro scadenze naturali, nonostante nella maggior parte dei casi, i versamenti che cadono nei giorni festivi si intendono prorogati al primo giorno lavorativo successivo.